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    小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账

    2022-04-19 05:34 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账

      所得税汇算清缴是指所得税在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。实行小企业会计准则的情况下,企业所得税汇算清缴应怎么做账?

      小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理

      企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是:

      1. 账面上计提金额大于实际缴纳金额

      也就是说企业所得税汇算清缴后,“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等。

      借:应交税费——应交企业所得税

             贷:所得税费用

      2. 账面上计提金额小于实际缴纳金额

      即,上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。

      借:所得税费用

             贷:应交税费——应交企业所得税

      适用《小企业会计准则》在经过上述调整后,“所得税费用”直接结转至“本年利润”,不需要再调整以前年度损益。

      《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算,采用了收付实现制原则而不是权责发生制。

      企业所得税汇算清缴的相关会计分录

      应补缴税额的:

      借:以前年度损益调整

             贷:应交税费—应交所得税

      缴纳税款时:

      借:应交税费—应交所得税

             贷:银行存款

      调整未分配利润:

      借:利润分配-未分配利润

             贷:以前年度损益调整

      多缴税额的:

      借:应交税费—应交所得税

             贷:以前年度损益调整

      调整未分配利润:

      借:以前年度损益调整

             贷:利润分配—未分配利润

      以上是关于小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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