税务盘维护费全额抵扣如何做会计分录处理
2022-04-18 12:15 广东人事考试网 来源:广东华图教育
税控盘也被称为税控服务器,分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。通常企业购买税控盘后,需要对其进行维护。那么税控盘维护费全额抵扣如何做会计分录处理?来跟随小编一同了解下吧。
税控盘维护费全额抵扣分录
1、购买税控系统时的会计处理:
金税盘全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳增值税额,并且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)作以下会计处理:
借:管理费用(固定资产)
贷:银行存款(库存现金)
2、技术维护费的会计分录
借:管理费用
贷:银行存款(库存现金)
3、月底的会计额处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),所以可做以下分录:
借:应交税费——应交增值税 (小规模纳税人)
或者
借:应交税费——应交增值税 (减免税款)
贷:营业外收入(管理费用)
税控盘服务费每年都能进行抵扣吗?
答:税控盘服务费每年是可以进行全额抵扣的。按照相关规定,纳税人缴纳的税控系统技术维护费,可以以技术维护服务单位开具的技术维护费发票作为依据,在增值税应纳税额中全额抵减,对于不足抵减的,则结转至下期继续抵减即可。
税控盘介绍
1、税控盘是按照国家税务总局的"税控盘技术规范"进行研制的,又称为税控服务器,可以分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。
2、税控盘优势体现在:
(1)实现税控码计算;
(2)实现发票电子信息管理功能;
(3)发票明细安全存储;
(4)具备实时时钟的功能。
3、在发票开票软件的配合下,具备以下功能:
(1)实现发票税控功能的电子装置;
(2)满足税务机关对发票的管理要求;
(3)正确生成发票税控数据,并能实现可靠存储和防止篡改的功能。
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