公司预缴所得税的账务处理
2022-04-16 13:25 广东人事考试网 来源:广东华图教育
公司取得经营所得所缴纳的企业所得税,一般通过所得税费用科目核算,当公司预缴企业所得税时,应如何做账?
公司预缴所得税怎么做账?
预缴所得税时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
应交税费核算内容
应交税费科目核算内容包括:核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
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