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    进项税额大于销项税额的会计分录是什么

    2022-04-15 21:40 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    进项税额大于销项税额的会计分录是什么

      企业发生进项税额和销项税额时,会计人员应及时进行核算,并且使用销项税额减去进项税额计算得出企业的应纳税额。若出现进项税额大于销项税额的情况,应如何做会计分录?

      进项税额大于销项税额如何做会计分录?

      如果当月认证通过的进项税额大于当月的销项税额,那么这个月可以不用缴纳增值税。在进项税额大于销项税额时,企业就会出现留抵税额,留抵税额是可以进行累计的,即可以在以后的月份用作销项税额的抵扣,没有时间进行限制。

      1.月末时,企业有留抵税额

      借:应交税费——未交增值税

             贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

      2.企业有应该缴纳但未交增值税

      借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

             贷:应交税费——未交增值税

      3.上交以前月份欠交的增值税

      借:应交税费——未交增值税

             贷:银行存款

      未交增值税是什么?

      未交增值税专门核算企业未缴纳或多缴纳的增值税,平时该科目没有发生额,但在月末进行结账时,“应交税费——应交增值税”的余额在贷方的时候,应该将其转入“应交税费——未交增值税”的贷方,反映企业存在没有缴纳的增值税;当“应交税费——应交增值税”的余额在借方时,应该将余额转入“应交税费——未交增值税”,反映企业多缴纳的税费。

      未交增值税明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额。未交增值税明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额。

      以上是关于进项税额大于销项税额的会计分录是什么的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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