招考信息备考资料考试题库|面授课程网校课程微商城| 砖题库职位库文库直播|华图师资

  • 在线客服咨询
    广州 在线咨询
    深圳 在线咨询
    佛山 在线咨询
    珠海 在线咨询
    中山 在线咨询
    清远 在线咨询
    韶关 在线咨询
    东莞 在线咨询
    惠州 在线咨询
    汕头 在线咨询
    汕尾 在线咨询
    潮州 在线咨询
    揭阳 在线咨询
    梅州 在线咨询
    河源 在线咨询
    湛江 在线咨询
    肇庆 在线咨询
    江门 在线咨询
    阳江 在线咨询
    茂名 在线咨询
    云浮 在线咨询
    广东华图 在线咨询
  • 当前位置:广东人事考试网 > 华图问答 >

    阅读模式

    增值税征收率的适用范围有哪些

    2022-04-12 23:45 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    增值税征收率的适用范围有哪些

      根据现行税法规定,增值税征收率一般为3%,采取征收率计税的企业,不得抵扣进项税额,那么增值税征收率适用范围是什么?

      增值税征收率适用范围包括什么?

      增值税征收率适用于两种情况,其一是小规模纳税人,其二是一般纳税人发生应税销售行为按规定可以选择简易计税方法计税的项目。具体如下:

      1、小规模纳税人销售货物、提供服务、转让无形资产等;

      2、一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税:

      (1)公共交通运输服务。

      公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

      班车,是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。

      (2)经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。

      动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序,按照《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法(试行)〉的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。

      (3)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

      (4)以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

      (5)在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

      3、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

      4、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

      5、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

      6、提供非学历教育服务、教育辅助服务选择适用简易计税方法的。

      7、自2018年5月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

      8、自2019年3月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

      9、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。

      10、提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

      增值税征收率和增值税税率的区别

      增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。增值税税率是税额与一定数量征税对象之间的比例,它是计算应纳税额的尺度,体现了征税的深度,是税收制度的中心环节和基本要素。

      增值税征收率与增值税税率不同之处在于,征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度,无法体现货物或劳务的整体税收负担水平。

      增值税的征收率,适用于小规模纳税人或一般纳税人的特殊行为,征收率包括3%和5%,特殊环节减按2%或1.5%。增值税税率,适用于一般纳税人适用,增值税税率包括13%、9%、6%和零税率,计算增值税税金时,用销项税减去进项税即可。

      增值税纳税人有哪些?

      增值税的纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

      增值税纳税义务发生时间

      增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:

      (一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

      收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

      取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

      (二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

      (三)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。

      (四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

      (五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

      以上是关于增值税征收率的适用范围有哪些的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


      特别说明:由于各方面情况的不断调整与变化,华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性,仅供参考,相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy,政策问题实时答,考试信息不漏看。

      华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网,仅供学习交流使用,不构成商业目的。版权归原作者所有,如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们取得联系,我们将在第一时间处理,维护您的合法权益。

    关键词阅读:

    (编辑:广东华图)

  • 上一篇:合同金额小于实际金额如何贴花
  • 下一篇:没有了
  • 有疑惑?在线客服帮你

    公告什么时候出?

    报考条件是否符合?

    公考小白怎么备考?

    冲刺资料怎么领取?

    考试工具更多

    最新招考
    照片调整
    直播讲座
    备考资料
    考试信息
    试题资料
    辅导课程
    华图题库
    广东华图官方微信 广东华图官方微信 微信号:gdhtgwy
    首页 咨询 课程
    首页 招考信息 网站地图 返回顶部
    京ICP备11028696号-11 京ICP证130150号 京公网安备11010802021470号