每年做一次所得税汇算清缴，如何列报递延所得税，为什么要列报递延所得税呢？今天我们就来说说这个问题。

所得税的列报，最常见的，就是利润表中的所得税费用，但这并不是所得税的全部，细分下来所得税还包括当期所得税和递延所得税。

什么是当期所得税呢？当期所得税是当期实现的利润，是在经过纳税调整后乘以适用利率得到的，用大白话说呢，就是一年挣下来的利润有多少是要上缴的所得税费用。

接下来的这个就比较难了，很多会计人都很头疼，就是递延所得税费用，小编科普一下什么是递延所得税，递延所得税是因税务处理的不同引起的暂时性差异，被税务局认可且未来的差异是可以转回的，可以确认为递延所得税费用。

一般在资产负债表中体现的就是递延所得税资产和递延所得税负债。

但是小编这么说，还是有很多会计人问，为什么我做了这么久的会计，还没有遇到递延所得税呢？

如果是还没适用最新企业会计准则的公司，是不会遇到的，因为不是国家强制性一定要用的。

但小编觉得也有可能是因为递延所得税的影响比较小，所以可以忽略不计，但最重要的原因小编还是猜因为递延所得税太难了，不会做！哈哈哈哈哈哈哈哈！小编不是故意要笑这么大声的。

最重要的问题要来了，怎么做好所得税的列报呢？大家可以参考上市公司的披露标准：

1、产生递延所得税资产和负债的暂时性差异项目、金额，对应确认递延所得税的金额；

2、未确认递延所得税资产的明细—项目、金额

3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损到期的年度

为什么要做所得税的列报，其实是为了下一步的所得税的核算，上市公司列报中的标准，也就是怎么区分哪些是需要确认递延所得税，哪些是不需要的。

　　以上是关于如何做好报表中的所得税的列报的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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（编辑：广东华图）