企业减免所得税需要做账务处理吗
2022-04-12 15:15 广东人事考试网 来源:广东华图教育
今年国家出台了不少企业所得税减免优惠政策,那企业在减免所得税的时候需要做账务处理吗?如果需要,应该如何进行账务处理?接下来我们就一起去学习吧。
企业减免所得税账务处理
企业减免的所得税要不要做账务处理是分情况而定的,如果是征前减免(先计后退)和即征即退(先缴后退)的企业所得税需要做相应的账务处理,如果是法定减免那么就不需要做账务处理。
减免的企业所得税账务处理,根据征前减免和即征即退有不同的做法。
1.征前减免
征前减免的企业所得税虽然不需要企业实际缴纳,但企业还是需要计算应纳税额,待税务机关审批之后再确认减免。
因此在计算所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
确认减免所得税时:
借:应交税费-应交所得税
贷:盈余公积(或资本公积)
2.即征即退
计提所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
上缴所得税时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
收到退款时:
借:银行存款
贷:所得税费用
3.法定直接减免,不作会计处理。
以上就是企业减免所得税做账务处理的具体内容,希望你从中学习到相关内容。
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