增值税减免的部分需要缴纳企业所得税吗
2022-04-11 20:43 广东人事考试网 来源:广东华图教育
增值税减免属于增值税的优惠政策之一,也就是减免一部分税款。对于增值税减免的部分,是否需要缴纳企业所得税?
答:增值税减免部分是需要交企业所得税的。
在实际操作中,对企业减免的增值税税额,一般有两种处理方式,一种方式是在确认收入的时候,全额计入到主营业务收入科目,不体现应交的增值税,另外一种方式是先计提,然后实际减免时,计入到营业外收入科目。不管是哪一种处理方式,都会影响到利润总额,从而影响企业的所得税。
增值税减免如何做账?
1、减免的增值税:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入-减免税额
2、增值税即征即退:
根据正常销售,确认收入:
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
缴纳增值税时:
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
计提应收的增值税返还:
借:其他应收款
贷:营业外收入——政府补助
收到增值税返还时:
借:银行存款
贷:其他应收款
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