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    增值税减免的部分需要缴纳企业所得税吗

    2022-04-11 20:43 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    增值税减免的部分需要缴纳企业所得税吗

      增值税减免属于增值税的优惠政策之一,也就是减免一部分税款。对于增值税减免的部分,是否需要缴纳企业所得税?

      答:增值税减免部分是需要交企业所得税的。

      在实际操作中,对企业减免的增值税税额,一般有两种处理方式,一种方式是在确认收入的时候,全额计入到主营业务收入科目,不体现应交的增值税,另外一种方式是先计提,然后实际减免时,计入到营业外收入科目。不管是哪一种处理方式,都会影响到利润总额,从而影响企业的所得税。

      增值税减免如何做账?

      1、减免的增值税:

      借:应交税费-应交增值税-减免税额

             贷:营业外收入-减免税额

      2、增值税即征即退:

      根据正常销售,确认收入:

      借:银行存款或应收账款

             贷:主营业务收入

                    应交税费——应交增值税(销项税额)

      缴纳增值税时:

      本月上交本月应交的增值税

      借:应交税费——应交增值税(已交税金)

             贷:银行存款

      本月上交以前期间应交未交的增值税

      借:应交税费——未交增值税

             贷:银行存款

      计提应收的增值税返还:

      借:其他应收款

             贷:营业外收入——政府补助

      收到增值税返还时:

      借:银行存款

             贷:其他应收款

      以上是关于增值税减免的部分需要缴纳企业所得税吗的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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