预缴季度所得税会计分录是什么
2022-04-10 12:49 广东人事考试网 来源:广东华图教育
按照我国的相关税法规定,企业在生产经营过程中需要按时缴纳所得税。采取预缴方式缴纳季度所得税的,应如何做会计分录?
预缴季度所得税的分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
2、缴纳季度所得税时
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、汇算清缴时,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10、免税企业也要做分录:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税费用
以上是关于预缴季度所得税会计分录是什么的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>
特别说明:由于各方面情况的不断调整与变化,华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性,仅供参考,相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy,政策问题实时答,考试信息不漏看。
华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网,仅供学习交流使用,不构成商业目的。版权归原作者所有,如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们取得联系,我们将在第一时间处理,维护您的合法权益。
关键词阅读:
(编辑:广东华图)