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    预缴企业所得税的会计分录怎么写

    2022-04-10 02:39 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    预缴企业所得税的会计分录怎么写

      企业所得税是按月或者按照季度预先缴纳的,预缴的企业所得税一般计入应交税费和所得税费用科目进行核算,相关的会计分录怎么写?

      预缴企业所得税的会计分录

      1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税

      借:应交税费——应交所得税

        贷:银行存款

      2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本,经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中:

      借:所得税费用

        贷:应交税费——应交所得税

      所得税费用是什么?

      所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

      所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

      企业所得税的纳税期限与纳税申报

      1、企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。

      2、纳税年度

      (1)纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

      (2)企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度。

      (3)企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度。

      3、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

      4、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

      5、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

      6、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

      以上是关于预缴企业所得税的会计分录怎么写的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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