月末转出未交增值税如何做会计分录
2022-04-08 22:25 广东人事考试网 来源:广东华图教育
增值税是对销售货物的单位或个人就其实现的增值额征收的税种,月末,转出未交增值税时如何编制会计分录?就该问题,本文将作详细解答。
月末转出未交增值税分录
1、月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目,会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
2、月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目,会计分录如下:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
3、月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目,会计分录如下:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
应交增值税和未交增值税有何区别?
1、应交增值税平时有发生额,而未交增值税平时无发生额。
2、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时,本期应当交纳的增值税。根据销项税额与进项税额之间的差额填写。
未交增值税专门用于核算未缴或多缴增值税,月末结账时,当“应交税费——应交增值税”为贷方余额,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税费——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。
应交税费是什么?
应交税费主要核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,主要包括:增值税、消费税、企业所得税、资源税、房产税、土地增值税、城市维护建设税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
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