现金日记账的格式包括什么
2022-04-06 20:49 广东人事考试网 来源:广东华图教育
对于出纳工作人员而言,登记现金日记账是非常重要的一项工作,现金日记账格式主要包括什么?
现金日记账的格式
我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员,一般情况下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结,归纳,分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳,它是会计工作的重要组成部分。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入,管理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证,还要填制日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,并随时结记余额。它是一种特殊的明细账,用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,比如说,我们常见的现金收款,现金付款,提现业务(银行付款凭证)等等。
现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况下有三栏式和多栏式两种。为了加强对公司现金的监管,现金日记账采用订本式账簿,用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。
即借方、贷方和余额三栏,分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况,并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多,为了简化记账手续,同时也为了通过现金日记账汇总登记总账,也可以采用多栏式,即在收入(贷方)和付出(借方)两栏中分别按照对方科目设置若干栏目,也就是在收入栏按贷方科目设栏目,在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后,如果会计科目较多,则会造成账页过长,登记不方便。但它也有可取之处,可以减少了登记总账的工作量,反映货币资金的来龙去脉。
现金日记账的填写方法
日期栏:按照记账凭证的日期。
凭证栏:按照记账凭证的种类和编号登记,如果是现金收款凭证,就登记“现收”,如果是现金付款凭证,就登记“现付”。另外要把编号写在号数栏,以便查账和核对。
摘要栏:按照记账凭证所记录的摘要登记。
对方科目栏:为了方便查看每笔现金业务的来源和去向,要按照记账凭证所列的对方科目进行登记。
收入栏、支出栏:均按照记账凭证登记。
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