我们今天来说说利润表和资产负债表勾稽不平的原因有哪些？像损益类科目，月末是不能有余额的，都必须要结转到未分配利润科目，资产负债表和利润表就是通过“未分配利润”这个科目来建立关系的，我们一起来看看。

（一）计算公式：

利润表的“净利润”科目累计数=资产负债表“未分配利润”科目期末数-“未分配利润”期初数；

资产负债表“期末未分配利润”期末数=利润表“净利润”科目+“年初未分配利润”-本期分配利润-计提的公积金、公益金。

（二）勾稽不平的原因主要有以下三点：

1、凭证的分录有误。有一些会计科目属于二级科目，但是可能当时会计为了方便辨认，直接把二级科目录入了，比如有关利息的，借：利息收入，贷：银行存款，正确的应该写成，借：财务费用—利息收入，贷：银行存款，有些同学很纳闷，为什么这里是贷银行存款呢？在软件按照正常的录入后，生成的报表就会出现错误，所以，对于贷银行存款的后面的数值应该是负数。

2、科目没有选择正确的余额方向。如果方向选择错误，那么发生额和余额的方向不一致，利润表取数时，就会发生错误，各位会计人要特别注意这一点。

3、凭证的类型错误

首先检查了损益类的科目余额全部都为零了，但是重新试算了利润表还是错误的，后来检查了几遍才发现，发生的差额与自动转账凭证中的金额一致，凭证类型弄成了损益类，正是因为这个原因，导致利润表试算不平，出了错误。

以上出现错误的原因，大家都要注意一下，一个是余额的方向，一个是凭证的类型，平常的核算一定要注意，细心一点就能避免很多问题。

 

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（编辑：广东华图）