劳务派遣业务怎么做账
2022-02-05 10:21 广东人事考试网 来源:广东华图教育
劳务派遣业务的相关账务处理问题,作为财会人员,你了解多少呢?处理劳务派遣业务时,可以站在不同用工单位角度进行会计处理。接下来,小编小编就在这为大家带来劳务派遣业务该怎么做账?赶快来看看吧!
站在用工单位的角度,怎么做账?
1、选择一般计税方式
发生劳务派遣费用时,按照劳务派遣公司所提供的发票上的税额进行会计处理:
借:生产成本、工程施工等
管理费用——劳务费
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款
注:对直接支付给劳务派遣公司的金额进行记载
应付职工薪酬
注:对直接支付给员工的金额进行记载
案例说明:甲是一家建筑企业,其承包了一项造价1000万元的工程,向劳务派遣单位支付了200万元,其中的180万元被劳务派遣公司用来支付劳务派遣员工的工资、福利及为其办理的社会保险、公积金费用。劳务派遣单位选择了差额纳税,即:(200-180)/1.05*5%=0.95万元,甲公司一般计税可抵扣的进项税额为0.95万元,那么相关会计处理怎么做?
当甲公司受到劳务派遣公司的增值税专用发票时,会计分录如下:
借:工程施工——合同成本 199.05
应交税费——应交增值税(进项税额)0.95
贷:应付帐款 200
2、选择简易计税方式
发生劳务派遣费用的时候,采用简易计税方式,进项税额不能抵扣,也不可以差额纳税。其会计分录如下:
借:生产成本、工程施工等
管理费用——劳务费
贷:应付帐款
注:对直接支付给劳务派遣公司的金额进行记载
应付职工薪酬
注:对直接支付给员工的金额进行记载
如果是站在用人单位(劳务派遣公司)的角度,怎么记账?
采用一般计税方式,当收到劳务派遣费用时,其会计分录如下:
确认收入:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
向被派遣员工支付薪酬,确认成本:
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬
案例说明:
甲公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人在本月的劳务派遣收入为200万元,180万元被用来支付劳务派遣费用及各项费用。采取一般计税方式的时候,应纳税额为200/1.06*6%=11.32万元。那么其账务处理怎么做?
1、确认收入时:
借:银行存款 200
贷:主营业务收入 188.68
应交税费——应交增值税(销项税额)11.32
2、向被派遣员工支付薪酬,确认成本时:
借:主营业务成本 180
贷:应付职工薪酬 180
以上是关于劳务派遣业务怎么做账的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>
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