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    小规模结转增值税指的是什么

    2022-02-05 04:39 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    小规模结转增值税指的是什么

      小规模纳税人能够享有一定的税收优惠,所以其相关税收问题一直以来很受财务人员关注。那么小规模结转增值税指的是什么?怎么做账务处理?来跟着小编一起了解下吧!

      小规模结转增值税含义是什么?

      答:小规模结转增值税指的是年末时,把增值税下三级科目结平,小规模纳税人如无需缴纳增值税,则每个季度都是平的。一般纳税人如平时没有结转,则年末需要结转。

      小规模纳税人需设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或者多缴数。小规模纳税人交增值税走应交税金——应交增值税,具体上交的会计分录如下所示:

      借:应交税费——应交增值税

      贷:银行存款

      小规模结转增值税的账务处理

      借:银行存款

      贷:主营业务收入

      应交税金-应交增值税

      借:银行存款

      贷:主营业务收入

      借:主营业务税金及附加

      贷:应交税金-应交增值税

      知识拓展:小规模纳税人免征增值税政策

      小规模纳税人增值税如何做账?

      1、产生收入的时候,以不含税收入100元为例,则账务处理如下:

      借:现金/银行存款/应收账款 103

      贷:主营业务收入 100

      贷:应交税金——应交增值税 3

      2、交税时:

      借:应交税金——应交增值税 3

      贷:银行存款 3

      小规模纳税人期间收到的增值税专用发票,账务处理怎么做?

      作为小规模纳税人在已取得增值税专用发票的情况下,可以将其作为普通发票进行入账处理。将抵扣联和发票联一起入作为备查,注意不能进行抵扣。

      以上是关于小规模结转增值税指的是什么的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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