应交税费
2022-02-04 10:14 广东人事考试网 来源:广东华图教育
对增值税进行会计处理时,核算增值税的应交、已交等情况,可以在“应交税金”科目下设置两个明细科目,分别是应交增值税、未交增值税。那么应交税费-未交增值税科目的具体核算内容都有哪些?来一起了解下吧!
应交税费-未交增值税科目的核算内容
1、一般纳税人(非直流电气制造企业,商贸企业,火电公司)的处理
(1)月末若计算出企业当月工作需要进行交纳土地增值税时,可以做以下分录:
借:应付税款-应付增值税-转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
(2)当月末计算出当月不需要交纳增值税(通常是借方余额发生的增值税比销项税贷方发生额大时),不需要做账务处理,可以留底贷以后抵扣即可。
(3)若需要交纳增值税的情况下,次月交纳增值税时,做以下分录:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
2、按6%缴纳增值税的水电企业的核算
月末计提应缴纳的增值税时
借:应收账款
贷:主营业务收入应交税费--未交增值税
应交税费的账务处理?
一、计入税金及附加,做以下分录:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交土地增值税
二、计入管理费用,做以下分录:
借:管理费用
贷:应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交城镇土地使用税
应交税费——应交保险保障基金
三、计入其他科目涉及的账务处理
1、企业所得税
(1)预缴时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
(2)汇算清缴时:
借:应前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
(1)计算时:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费—应交个人所得税
(2)上交时:
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
以上就是关于应交税费-未交增值税科目的具体核算内容的全部介绍,希望对大家有所帮助!
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