不少会计新手都会提问过这个问题：“这XXX能否抵扣？”于是，一系列的“灵魂拷问”接踵而至：“公司茶水间的饮用水能否抵扣？”“员工的工作服能否抵扣？”“住宿费能否抵扣？”面对以上种种有关“抵扣”的问题，其实都有处理的方法和套路。只要知道了方法和套路，一般的抵扣问题就会迎刃而解了。事不宜迟，现在就和各位介绍介绍解决抵扣问题的“三板斧”。

　　第一板斧：明确凭证能否抵扣

　　首先你要明确你手上的凭证能否进行合法的抵扣。

　　不要忽略这一步骤!如果没有做到“知己知彼”，那就无法判断下一步所需采用的方法了。

　　这里简单地为大家梳理一下能合法抵扣的凭证类型。

　　种类1

　　增值税专用发票，提醒一下各位这种类是包含税控机动车销售统一发票的;

　　种类2

　　海关进口增值税专用缴款书;

　　种类3

　　农产品收购发票;

　　种类4

　　农产品销售发票;

　　种类5

　　代扣代缴税款的完税凭证;

　　种类6

　　符合规定的国内旅客运输发票。

　　这里有一个易混易淆的“盲点”：如果没有特殊规定外，销售方取得的增值税普通发票是不能抵扣的。

　　第二板斧：明确抵扣凭证的用途

　　“验明正身”之后，就要明确“用途”。

　　具体的抵扣用途包括这些：

　　用途一：用于不产生销项税额的业务

　　不产生销项税额的业务又有哪些呢?

　　主要包括这些：

　　1.适用于简易计税的方法;2.免征增值税项目;3.购进的货物用于集体福利或个人消费;4.加工、修理、修配劳务或服务等(这里只是简单列举主要的业务，如果知识渊博的你还知道那些不产生销项税额的业务，欢迎在留言区补充)

　　这里简单举个栗子，某企业购进一批材料用于生产产品。如果所生产出来的产品是免税产品，就不得抵扣进项税。

　　用途二：产生非正常损失

　　非正常损失主要是指这些情形：

　　1.因管理不善所导致的损失;2.因违法违规被依法没收产生的损失。

　　管理不善是管理层的责任，说白了就是公司的责任，税局是不会因此而“买单”的。即不允许抵扣进项税额。

　　违法违规就更不要说，公司“罪有应得”。更加不允许抵扣了。

　　用途三：特殊的规定

　　主要是指购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税。

　　(这里只是简单列举，如果知识渊博的你还知道哪些特殊规定，欢迎在留言区补充)

　　第三板斧：看凭证的抵扣期限

　　凭证就如同食品，都有“保质期”的。凭证的“保质期”就是它的抵扣期限。如果过期，一般是不能抵扣的。

　　具体抵扣期限：

　　好，回到开篇的那三个问题，来对对答案。

　　问题一：“公司茶水间的饮用水能否抵扣?”

　　答案：可以的。

　　虽然福利费的相关规定中并没有明确饮用水是属于职工福利范围，但是会计上一般会计入“管理费用——办公费”。

　　因此，如果拿到的是合规的专票，是可以在申报期内进行抵扣。

　　问题二：“员工的工作服能否抵扣?”

　　答案：工作服属于劳保用品，能否抵扣?因为用途是企业生产经营，不满足不产生销项税额的业务、不产生销项税额的业务、特殊的规定三者中规定的任一情况。所以，只要拿到合规的专票都可以抵扣。

　　问题三：“住宿费能否抵扣?”

　　答案：如果是员工出差所产生的住宿费，其增值税专用发票的进项税额是可以抵扣的。那是因为员工出差是为了企业生产经营活动。

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（编辑：广东华图）