劳务派遣公司应该怎么开票呢
2022-02-03 04:34 广东人事考试网 来源:广东华图教育
劳务派遣公司的开票方式是不是和其他公司一样的呢?工人的工资需要计提吗?如果对这部分内容不太了解,那就和小编一起来学习一下吧!
劳务派遣公司应该怎么开票?
劳动派遣公司出具的发票应列出四个明细:劳务工工资、社会保险费、住房公积金、 劳务派遣服务费。按有关规定,工资、社保和公积金属于代收代付项目,派遣公司可以在计算营业税时扣除,即只有劳务派遣服务费须缴纳营业税,营改增后,就是缴纳增值税而非营业税了。
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税,小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税,其中的差额扣除部分,是指纳税人代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金,此部分费用不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
劳务派遣公司的工人工资需要计提吗?
1、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款-社保 (企业交纳部分)
贷:其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)
2、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金
贷:其他应付款——社保(个人承担的社保和公积金)
贷:应交税费——个人所得税
根据(国家税务总局公告2015年第34号)第三条规定,企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出,直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出,其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
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