行政单位的资金类账务处理
2022-02-02 23:10 广东人事考试网 来源:广东华图教育
事业单位对资金做会计处理的时候,会计分录应该怎么做呢?要注意哪些问题呢?和小编一起来学习一下吧!
行政单位银行存款的账务处理
行政单位将款项存入银行或其他金融机构时
借:银行存款
贷:现金
提取和支出存款时
借:现金
贷:银行存款
借方余额,反映行政单位银行存款数额
这里需要注意的是:行政单位应按开户银行、存款种类等,分别设置“银行存款日”。由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账,至少每月核对一次。月份终了,行政单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额,应逐笔查明原因,分别情况进行处理。属于未达账项,应按月编制“银行存款余额调节表”,调节相符。如果是有外币存款的行政单位,应在本科目下分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
行政单位发生暂付款的会计处理
1、发生暂付款时
借:暂付款
贷:现金/存款等
2、结算收回或核销转列支出时
借:经费支出
贷:暂付款
暂付款科目借方余额,反映尚待结算的暂付款累计数。
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