企业员工因公务出差而发生的住宿费、交通费等费用支出，月底时，可向财务部门申请报销。对于员工提交的出差报销单，财务人员应怎么填写记账凭证？

　　出差报销单记账凭证怎么写？

　　1、出差时借款填写凭证

　　借：其他应收款——XX

　      　 贷：现金/银行存款

　　2、出差回来报销填写凭证：

　　借：管理费用——差旅费

　       　贷：其他应收款——XX

　　如有余款

　　借：现金

　　       贷：其他应收款

　　如有超支

　　借：管理费用——差旅费

　　       贷：现金

　　差旅费：指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。根据单位或部门的具体规章制度，规定限额内的差费可以据实报销。

　　报销招待费的会计分录

　　借：管理费用——业务招待费

       　　贷：银行存款或库存现金

　　业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　企业申报扣除的业务招待费，如税务机关要求提供证明资料，则企业应提供相应真实有效的凭证或资料（内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点）。

　　以上是关于收到出差报销单如何填写记账凭证的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

---

　　特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性，仅供参考，相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy，政策问题实时答，考试信息不漏看。

　　华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网，仅供学习交流使用，不构成商业目的。版权归原作者所有，如涉及作品内容、版权和其它问题，请与我们取得联系，我们将在第一时间处理，维护您的合法权益。

关键词阅读：

（编辑：广东华图）