企业对于已验收入库的商品，月末若是还未收到发票，则可以合理估计入库成本。暂估估多了，应该怎么办？

　　暂估入库估多了怎么办？

　　对于已验收入库的购进商品，但在月末还未收到发票的，企业可以合理估计入库成本。暂估入库估多了，可以红票冲原估的凭证，也可以差额冲减，在当月少做成本价。

　　暂估入库可以做以下分录处理：

　　1、当月材料或商品暂估入库，分录为：

　　借：原材料(或库存商品)

　　       贷：应付账款—暂估应付款

　　2、次月或者后面几个月，收到发票后原账红字冲销原分录：

　　借：原材料(或库存商品)(红字)

　　       贷：应付账款—暂估应付款(红字)

　　3、收到发票，以发票作为附件，分录处理如下：

　　借：原材料(或库存商品)

　       　应交税费—应交增值税(进项税额)

　　       贷：应付账款—客户名称

　　暂估入库成本结转如何处理？

　　暂估入库成本结转处理分录如下：

　　暂估入账时：

　　借：库存商品 不含可抵扣进项税额

　       　贷：应付账款—暂估应付账款

　　根据暂估入账结转成本

　　借：主营业务成本

　　       贷：库存商品

　　后期收到发票冲销暂估

　　借：应付账款—暂估应付账款

　　       应交税费—应交增值税—进项税额

　　       贷：应付账款

　　暂估费用账务处理

　　借：管理费用—暂估

　　       贷：银行存款等

　　收到发票时，做相反分录红字冲回

　　借：银行存款等(红字)

　　       贷：管理费用—暂估(红字)

　　按正确的做分录

　　借：管理费用

　　       贷：银行存款等

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（编辑：广东华图）