有客户要求我司在未发货的情况下先开发票，增值税我们算在2020年12月，收入可不可以在2021年1月确认？企业所得税有问题吗？

　　答：企业未发货先开具发票，依照《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税义务已发生。

　　如果满足《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条和第二十三条的规定，可以在货物发出后确认收入;如果是分期收款以及持续时间超过12个月的大型设备等可以分期确认收入。

　　除此之外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。即，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

　　在实务中，如果归属当期的收入未入账而增值税纳税义务已发生（发票已开具），企业所得税汇算清缴时将会出现收入比对异常的疑点提示；届时，企业根据业务实质如实提供说明解释即可。

　　以上是关于未发货先开票怎么确认收入的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

---

　　特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性，仅供参考，相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy，政策问题实时答，考试信息不漏看。

　　华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网，仅供学习交流使用，不构成商业目的。版权归原作者所有，如涉及作品内容、版权和其它问题，请与我们取得联系，我们将在第一时间处理，维护您的合法权益。

关键词阅读：

（编辑：广东华图）