企业经营发展过程中，部分业务可能已付款但未收到发票，在没有收到发票的情况下，能否做相关的账务处理？

　　没有收到发票能入账吗？

　　会计制度要求账务要真实反映，也就是只要有发生，就应该按要求进行账务处理，不管是否有发票，是否是白条。

　　但从企业所得税的要求来讲，没有发票的支出，是不可以税前扣除的，所以在进行支付的时候尽量要索取发票，以符合税前扣除的意义。

　　已付款未收到发票的账务处理

　　已付款未收到发票需要做暂估入账处理：

　　1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：

　　借：原材料或库存商品

　　       贷：应付账款-暂估应付款

　　2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销， 冲销可以不用附件：

　　借：原材料或库存商品(红字金额)

　　       贷：应付账款- 暂估应付款(红字金额)

　　按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。

　　3 、再做一笔收到发票的分录，以发票作为附件：

　　借：原材料或库存商品

　　       应交税费-应交增值税 ( 进项税额 )

　　       贷：应付账款-客户名称

　　以上是关于没有收到发票是否可以做账的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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（编辑：广东华图）