备用金通常是企业拨付给职工个人作为零星开支的备用款，用备用金购买东西，报销时应如何做账？

　　用备用金购买东西如何做账？

　　1、支付备用金时：

　　借：其他应收款——备用金

　　       贷：库存现金或银行存款

　　2、报销时：

　　借：管理费用/原材料

　　      应交税费——应交增值税(进项)

　　       贷：其他应收款——备用金

　　3、收回备用金时：

　　借：库存现金

　　       贷：其他应收款——备用金

　　备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。

　　有关企业管理备用金的方式有两种：一种是随借随用，用后报销制度;另一种是定额备用金制度;无论采用哪一种进行核算，都需要填制费用报销单;

　　关于规定出纳备用金的额度内容，如下：

　　预算单位在办理日常业务时的零星开支，需保持一定数量的库存备用金用以支取，一般不超过3～5天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。

　　对于备用金的管理，其管理方式包括借支管理与保管管理;在管理时除规定范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。

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（编辑：广东华图）