企业生产运营过程中会发生各种各样的费用支出，对于一些没有正式发票的费用，正确的报销方式的是什么？

　　无发票费用的报销处理

　　(1)由责任人提供发票来报销，在提供不了发票，公司认可这笔费用的情况下，可以以暂估入账的方式处理，但要提供相应说明。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整，不可以在所得税前扣除。

　　(2)在无法证明费用真实发生，其他应收款又确定收不回来的情况下，可以计提坏账准备。当然坏账准备也不能在所得税前扣除。

　　普及两个概念：①没有发票能不能报销;②费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的，有没有发票没关系，会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格，不仅要求费用必须真实发生，还需要提供发票做佐证。

　　如果费用真实发生了，即便没有发票，会计做账可以作为费用处理，但不得在所得税前扣除。

　　无发票的费用如何做账？

　　1、企业发生费用无发票时，会计分录为：

　　借：预付账款(或其他应收款等科目)

　       　贷：银行存款

　　2、待企业取得发票后，会计分录为：

　　企业为一般纳税人且取得增值税专用发票时：

　　借：管理费用(根据费用所属部门计入对应科目)

　　       应交税费——应交增值税(进项税额)

　　      贷：预付账款(或其他应收款等科目)

　　以上是关于无发票费用是怎样进行报销的的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

---

　　特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性，仅供参考，相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy，政策问题实时答，考试信息不漏看。

　　华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网，仅供学习交流使用，不构成商业目的。版权归原作者所有，如涉及作品内容、版权和其它问题，请与我们取得联系，我们将在第一时间处理，维护您的合法权益。

关键词阅读：

（编辑：广东华图）