所得税费用是指经营利润应当缴纳的所得税，属于损益类科目，到了期末，所得税费用有余额吗？

       所得税费用期末有没有余额？

　　所得税费用期末无余额。所得税费用科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目，一般不设置明细科目。

　　当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用。

　　递延所得税费用= (期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)，其中不考虑所有者权益影响的递延所得税资产、负债。

　　计提所得税费用的账务处理

　　计提所得税费用分录：

　　借：所得税费用

　       　贷：应交税费——应交所得税

　　涉及递延所得税：

　　计提时

　　借：所得税费用

　       　递延所得税资产(或贷方)

　       　贷：应交税费——应交所得税

　　              递延所得税负债(或借方)

　　缴纳时

　　借：应交税费——应交所得税

　      　贷：银行存款

　　递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

　　以上是关于公司所得税费用期末是否有余额的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

---

　　特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性，仅供参考，相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy，政策问题实时答，考试信息不漏看。

　　华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网，仅供学习交流使用，不构成商业目的。版权归原作者所有，如涉及作品内容、版权和其它问题，请与我们取得联系，我们将在第一时间处理，维护您的合法权益。

关键词阅读：

（编辑：广东华图）