企业采购员因工作需要到外地出差，发生的差旅费一般涉及交通费、住宿费、餐费等。报销差旅费时，应如何做账？

　　采购员报销差旅费如何做账？

　　1、借出时

　　借：其他应收款

　       　贷：库存现金

　　2、报销时

　　(1)全部花完

　　借：管理费用——差旅费

　　       贷：其他应收款

　　(2)有剩余现金

　　借：库存现金

　　       管理费用——差旅费

　　       贷：其他应收款

　　(3)补款时

　　借：管理费用——差旅费

　       　贷：库存现金

　　              其他应收款

　　差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差，所发生的城市间交通费，如出差途中的车、机、船票等;车辆费用，自带车辆会有油费、过路费、停车票等;各种补助、补贴费用，如误餐补贴、交通补贴等;市内交通费，如目的地公交、出租车等费用;杂费，如行李托运、订票费等;包括住宿费在内都是差旅费的组成部分。

　　其他应收款是什么？

　　其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括：

　　1、应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;

　　2、应收的出租包装物租金;

　　3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;

　　4、存出保证金，如租入包装物支付的押金;

　　5、其他各种应收、暂付款项。

　　差旅费报销流程

　　1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。

　　2、填报“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括：姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。

　　3、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。

　　4、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。

　　5、提交统计部门审核，审核无误，再提交财务复核核，经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。

　　6、公司出差人员补助实行包干制的，必须提供住宿发票、餐饮发票，否则计入个人工资薪金所得。

　　7、所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。

　　8、提交财务报账。

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（编辑：广东华图）