缴纳工会经费账务处理怎么做
2022-01-29 15:12 广东人事考试网 来源:广东华图教育
工会经费是工会组织开展各项业务所需要的费用。企业缴纳工会经费,应通过“应付职工薪酬”科目进行核算,具体账务处理是什么?
缴纳工会经费的账务处理
1、计提工会经费的账务处理:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——工会经费
2、支付上级工会的账务处理:
借:应付职工薪酬——工会经费
贷:银行存款
什么是应付职工薪酬?
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,通过“应付职工薪酬”科目进行核算,应付职工薪酬包括"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"五险一金、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"等等明细项目。
应付职工薪酬的相关账务处理
1、支付职工福利费:
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:银行存款/库存现金等
2、发放工资时
计提社保公积金:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——社保(养老,医疗,失业单位负担部分)
应付职工薪酬——住房公积金(单位负担的部分)
工资分配时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——应付工资
发放工资时:
借:应付职工薪酬——应付工资
贷:其他应收款——社保(养老,医疗,失业自己负担部分)
其他应付款——住房公积金(个人负担的部分)
应交税费——应交个人所得税
银行存款/库存现金(实际发放给员工的)
3、自有产品作为非货币性职工福利时:
计提时:
借:生产成本、制造费用、管理费用等
贷:应付职工薪酬——非货币性福利(含税公允价值)
发放时:
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:主营业务收入(售价)
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
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