公司对外借款账务处理是什么
2022-01-29 05:21 广东人事考试网 来源:广东华图教育
无论哪家公司都会出现资金不足的时候,而公司之间会相互帮助,因此不但有向别人借款的账务处理,还有借款给别人的账务处理。那么对于公司对外借款的业务,该如何做账务处理?
公司对外借款的账务处理
1、借入资金时:
借:银行存款
贷:其他应付款或短期借款
2、计提利息:
借:财务费用
贷:应付利息
3、支付利息:
借:应付利息
贷:银行存款
应交税费--应交个人所得税
4、税款上交:
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
5、本金归还:
借:其他应付款或短期借款
贷:银行存款
应付利息是什么?
应付利息是指包括短期借款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等企业按照合同约定应支付的利息。本科目期末贷方余额,反映企业应付未付的利息。
为了核算按照合同约定计算的应付利息的发生、支付等情况,企业应当设置“应付利息”科目,企业计算确定利息费用时,应采用合同约定的利率,并按应付符合同利息金额,借记“财务费用”、“在建工程”、“研发支出”等科目,贷记“应付利息”科目;实际支付利息时,贷记“银行存款”等科目,借记“应付利息”科目。
短期借款和长期借款的区别
第一,是期限。长期借款期限长,短期借款期限短;
第二,风险承担不同。短期借款所需要承担的风险相对要低;
第三,短期借款最大的优势是利率低。
第四,短期借款只核算本金,而长期借款科目既核算借款的本金,也核算利息费用的调整。长期借款是项目投资中的主要资金来源。
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