在企业生产经营活动中，企业收到货物且验收入库，但还未收到采购发票，未确定货物价款的，则以暂估货款入账，对于暂估费用，会计人员该如何做账务处理？

　　货物暂估费用的账务处理

　　暂估根据现行会计准则谨慎性、实质重于形式以及重要性的质量要求，是与预计负债不完全相同的业务。

　　借：管理费用——暂估

　　       贷：银行存款等

　　收到发票时，做相反分录红字冲回

　　借：银行存款等（红字）

　　      贷：管理费用——暂估（红字）

　　按正确的做分录

　　借：管理费用

　　       贷：银行存款等

　　暂估入账的会计分录

　　1、暂估入库

　　借：原材料

　　       贷：应付账款——暂估/无票（xx公司）

　　注意：没有开具增值税专用发票的，不可以去申报抵扣增值税进项税额。

　　2、暂估回冲

　　根据规定，暂估入库：要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月还是没有收到发票，月初冲回，月末再次暂估，无形中工作量会加大，一般是在收到发票时再冲回。

　　①红字冲回暂估入库

　　借：原材料

　　       贷：应付账款——暂估/无票

　　②收到发票,做入库处理

　　借：原材料

　　       应交税费——应交增值税（进项税额）

　　       贷：应付账款——xx公司

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（编辑：广东华图）