公司购买基金账务处理是什么
2022-01-29 00:51 广东人事考试网 来源:广东华图教育
有些企业会通过购买基金以取得更大的收益,但这种也存在着一定的投资风险,那对于企业购买基金的业务,应该怎么做账务处理?
公司购买基金的账务处理
企业购买的基金一般是将其作为交易性金融资产来核算的,具体的账务处理:
1、购买时,作会计分录:
借:交易性金融资产—成本
贷:银行存款、其他货币资金等
2、如果购买的基金当年未卖出的话,年末需要根据基金净值和购买成本的差额,计入公允价值变动损益的会计科目,作会计分录:
但年末基金的净值大于购买时的价格时,作会计分录:
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
如果年末基金的净值小于购买时的价格时,做相反的会计分录。
3、出售基金时,作会计分录:
借:银行存款
贷:交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动
投资收益
对于相关税费是银行代缴的话,按照收到的净额直接计入银行存款的会计科目就可以了;如果相关税费需要企业自己缴纳的,则需要冲减投资收益,作会计分录:
借:投资收益
贷:银行存款
4、如果存在公允价值变动,作会计分录:
借:公允价值变动损益
贷:投资收益
投资收益会计核算
投资收益属于损益类科目。
企业取得交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益的借方,出售交易性金融资产等发生的投资损失计入投资收益的借方,投资利得计入投资收益的贷方。持有交易性金融资产期间,取得了现金股利,也需要计入投资收益。
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