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    备用金报销差旅费的账务处理是什么

    2022-01-28 13:56 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    备用金报销差旅费的账务处理是什么

      备用金是企业的一笔备用款项,用来拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支,对于备用金报销差旅费业务,应如何做账?

      备用金报销差旅费如何做账?

      全部花完:

      借:管理费用-差旅费

             贷:其他应收款-备用金

      有剩余现金:

      借:库存现金

             管理费用-差旅费

             贷:其他应收款-备用金

      补款时:

      借:管理费用-差旅费

             贷:库存现金

                   其他应收款-备用金

      其他应收款怎么理解?

      其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

      本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。

      企业发生其他各种应收、暂付款项时,

      借:其他应收款

             贷:库存现金等

      收回或转销各种款项时,

      借:库存现金/银行存款等

             贷:其他应收款

      本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。

      什么是库存现金?

      “库存现金”账户的明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账,必须采用订本式账簿,并为每一账页按顺序编号,防止账页丢失或随意抽换,也便于查阅。最重要的是要做到账实相符,因此每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额,将结余额与实际库存额核对。

      以上是关于备用金报销差旅费的账务处理是什么的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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