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    预收货款但是不开发票如何进行账务处理

    2022-01-28 02:00 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    预收货款但是不开发票如何进行账务处理

      发票就是发生的成本费用或是收入的原始凭证,对于公司来讲,发票是公司做账的主要依据,同时也是缴税的费用凭证,当企业预收货款但并未开具发票时,会计人员应如何做账?

      预收货款但是不开发票的会计分录

      1、收货款未开发票:

      借:银行存款

             贷:预收账款——XX客户

      2、等开出销售发票时:

      借:预收账款——XX客户

             贷:主营业务收入

                    应交税费——应交增值税(销项税额)

      主营业务收入是损益类的科目,借方登记销售退回和在期末接转入本年利润的数额,贷方登记企业销售商品、提供劳务的而取得的收入,期末结转后无余额。

      如何理解预收账款?

      预收账款即是企业向购货方预收的购货订金或部分货款,预收账款是以买卖双方协议或合同为依据,由购货方预先支付一部分(全部)货款给供应方而发生的一项负债,这项负债要用以后的商品或劳务来偿付的。

      企业在收到这笔钱时,商品或是劳务的销售合同还未履行,从而也不能作为收入入账,只能确认为一项负债,贷记“预收账款”科目。企业按合同规定提供商品或是劳务后,再根据合同的履行情况,逐期将未实现收入转成已实现收入,即借记“预收账款”科目,贷记有关收入科目。

      预收账款根据其余额的性质,借方为资产性质归入应收账款借方,贷方为负债性质归入预收账款贷方。

      以上是关于预收货款但是不开发票如何进行账务处理的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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