企业在生产经营过程中，不可避免的会出现需要缴纳企业所得税的情况，当企业缴纳所得税时，会涉及到应交税费科目，本年利润科目，具体的账务处理如何做？

　　企业所得税的会计分录

　　计提时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费—应交所得税

　　企业的所得税缴纳时：

　　借：应交税费—应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　当企业在结转相关的企业所得税时：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　什么是所得税费用？

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）

　　本年利润是什么？

　　“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润（净亏损）。企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，各损益类科目无余额。结转后本年利润科目的余额发生在贷方为当期实现的净利润，若余额发生在借方为当期发生的净亏损。

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（编辑：广东华图）