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    计提本年度所得税的账务处理怎么做

    2022-01-26 22:51 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    计提本年度所得税的账务处理怎么做

      对于本年度所得税计提的会计处理,会计人员一般计入“所得税费用”“应交税费”等会计科目,相关的账务处理怎么做?

      计提本年度所得税的会计分录

      1、每月月底提取时:

      借:所得税费用

        贷:应交税费——所得税

      2、月底进行结转:

      借:本年利润

        贷:所得税费用

      3、下月缴纳时:

      借:应交税费——所得税

        贷:银行存款等

      4、只在年末计提:

      借:所得税费用

        贷:应交税费——应交企业所得税

      缴纳时:

      借:应交税费——应交企业所得税

        贷:银行存款/库存现金

      如何理解应交税费?

      应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

      企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

      以上是关于计提本年度所得税的账务处理怎么做的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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