出纳的工作包括登记现金日记账和银行存款日记账，只要是与现金和银行存款相关的收入或支出，出纳都要按会计凭证进行记账。其中编制银行存款日记账时，其格式是什么？

　　银行存款日记账格式

　　一、记账凭证号数：账薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。

　　二、日期：按照凭证上的日期填写。

　　三、摘要：通过简练的文字，清晰说明登记入账的经济业务内容。

　　四、借方金额、贷方金额：借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

　　五、余额：银行存款日记账为企业资产类账户，余额一般在借方。即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。企业的银行存款日记账应该做到日清月结，即每天清点库存，月末结账，做到账钱相符。

　　六、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。

　　银行存款日记账的作用

　　银行存款日记账是用来记录银行存款收款付款业务的特种日记账，其须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。

　　在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式并且更为简便易行。

　　必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

　　银行存款日记账的余额计算

　　银行存款日记账里的余额应根据“本行余额=上行余额+本行借方－本行贷方”公式计算填入。

　　每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款支出合计数、银行存款收入合计数，以及账面结余额。这样检查监督各项收入和支出款项，有利于定期同银行送来的对账单核对，并可以有效避免坐支现金的情况出现。

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（编辑：广东华图）