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    年终汇算清缴所得税如何做账务处理

    2022-01-26 07:25 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    年终汇算清缴所得税如何做账务处理

      企业的所得税额在汇算清缴时,可以通过以前年度损益调整和利润分配科目进行核算,那么年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做?

      年终汇算清缴所得税的会计分录

      1、按月或按季计算应预缴所得税额:

      借:所得税费用

        贷:应交税费-应交所得税

      2、缴纳季度所得税时:

      借:应交税费-应交所得税

        贷:银行存款

      3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

      借:以前年度损益调整

        贷:应交税费-应交所得税

      4、缴纳年度汇算清应缴税款:

      借:应交税费-应交所得税

        贷:银行存款

      5、重新分配利润

      借:利润分配-未分配利润

        贷:以前年度损益调整

      6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

      借:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

        贷:以前年度损益调整

      7、重新分配利润

      借:以前年度损益调整

        贷:利润分配-未分配利润

      8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

      借:银行存款

        贷:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

      9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

      借:所得税费用

        贷:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

      什么是所得税费用?

      所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

      利润分配是什么?

      利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

      以上是关于年终汇算清缴所得税如何做账务处理的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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