开出现金支票怎么入账
2022-01-26 05:59 广东人事考试网 来源:广东华图教育
现金支票可用于支取现金,公司开出的现金支票,一般设置银行存款科目、库存现金科目进行会计核算,相应的入账处理该怎么做?
开出现金支票的账务处理
借:库存现金
贷:银行存款
现金支票,是指存款人用以向银行提取或支付给受款人现金的一种支票。现金支票应通过“银行存款”科目核算,收到现金支票送存银行应借记“银行存款”;开出现金支票支付款项时贷记“银行存款”。如果开出现金支票到银行提取现金,库存现金增加,银行存款减少,则借记“库存现金”,贷记“银行存款”。
银行存款和库存现金的区别是什么?
银行存款是指企业存放在银行的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定,每个企业都要在银行开立账户,称为结算户存款,用来办理存款、取款和转账结算。
库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
现金支票如何填写?
现金支票有两种:
1、支票上印有现金字样的现金支票,现金支票只能用于支取现金
2、一种是未印有现金或转账字样的普通支票,普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账。
签发现金支票时,必须写明收款单位名称或收款人姓名,并只准收款方或签发单位持票向银行提取现金或办理转账结算,不得将现金支票流通。
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