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    开具红字发票账务处理怎么做

    2022-01-26 04:17 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    开具红字发票账务处理怎么做

      红字发票是对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的应对情况。那么企业开具红字发票时应如何做账务处理?

      开具红字发票的会计分录

      借:应收账款-xx公司(红字)

        贷:主营业务收入(红字即负数)

          应交税费-应交增值税-销项税额(红字即负数)

      开具正确的发票:

      借:应收账款-xx公司

        贷:主营业务收入

          应交税费-应交增值税(销项税额)

      什么是红字发票?

      红字发票是对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的应对情况。

      应收账款是什么?

      应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

      主营业务收入是什么?

      主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。

      企业应设置“主营业务收入”科目,核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”科目下,应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算。该科目期末应无余额。

      以上是关于开具红字发票账务处理怎么做的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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