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    建筑业异地预缴增值税账务处理怎么做

    2022-01-26 00:28 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    建筑业异地预缴增值税账务处理怎么做

      增值税存在于各行各业,比如建筑业,常见的预缴增值税业务。异地预缴增值税时,应计入应交税费科目核算,相关会计分录怎么做?

      建筑业异地预缴增值税款的会计分录

      一般纳税人,预缴增值税时:

      借:应交税费——应交增值税(已交税金)

        贷:银行存款

      在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

      小规模纳税人,预缴增值税时:

      借:应交税费——应交增值税

        贷:银行存款

      在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

      建筑业预缴增值税的会计分录要怎么写呢?

      企业预缴增值税时:

      借:应交税费——预交增值税

        贷:银行存款

      月末时:

      借:应交税费——未交增值税

        贷:应交税费——预交增值税

      计提增值税的会计分录

      计提时:

      借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

        贷:应交税费——未交增值税

      下月交纳:

      借:应交税费——未交增值税

        贷:银行存款

      如果上月的已缴税金,上月交纳:

      借:应交税费——应交增值税(已交税金)

        贷:银行存款

      月末结转:

      借:应交税费——未交增值税

        贷:应交税费——应交增值税(已交税金)

      什么是应交税费?

      “应交税费”科目核算企业应交纳的各种税费,包括但不仅限于增值税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、房产税、教育费附加、个人所得税。

      “应交税费”账户属于负债类账户,并且应当按照应交税费的税种,如“应交增值税”、“企业所得税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

      以上是关于建筑业异地预缴增值税账务处理怎么做的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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