企业向个人支付劳务报酬时，通常需要取得相应的发票，而个人本身开不了发票，可以向税务机关申请代开发票。那么企业收到劳务费发票，该怎么做账务处理?

　　企业收到劳务费发票的账务处理

　　企业收到劳务费发票，相应账务处理如下：

　　1、借:增值税金及附加

　　贷:银行存款

　　或者

　　借:增值税金及附加

　　贷:应交税费—应交增值税、城建税、教育附加或其他

　　或者

　　借:应交税费—应交增值税、城建、教育附加或其他

　　贷:银行存款或库存现金期末结转:

　　借:本年利润

　　贷:主营业务税金及附加

　　2、若是属于分包，是给总包开具的劳务费发票，那么账务处理为：

　　借:应收账款—XX(总包方名称)

　　贷:主营业务收入—XX(劳务项目名称)

　　计提工资时：

　　借:主营业务成本

　　贷:应付职工薪酬—应付工资

　　收到的劳务发票，应当计入哪个科目

　　假设企业/单位收到对方所提供的劳务发票，那么可以按照提供劳务发票用途做会计分录：

　　借：管理费用/制造费用/销售费用等科目

　　贷：银行存款/库存现金

　　注：劳务发票是可以进行税前扣除的。

　　知识拓展：劳务发票含义

　　劳务发票指的是服务业统一发票务的应税项目一栏写明的是“提供劳动”的发票。个人可以凭借发票到支付单位领取相应报酬，而单位到税务机关开具劳务发票，实际上是帮付出劳务的个人来开票，因此付出劳务而收到报酬的个人仍然是纳税义务人。

　　以上是关于企业收到劳务费发票的账务处理怎么做会计分录的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

---

　　特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性，仅供参考，相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy，政策问题实时答，考试信息不漏看。

　　华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网，仅供学习交流使用，不构成商业目的。版权归原作者所有，如涉及作品内容、版权和其它问题，请与我们取得联系，我们将在第一时间处理，维护您的合法权益。

关键词阅读：

（编辑：广东华图）