小微企业免税如何做会计分录
2022-01-25 07:55 广东人事考试网 来源:广东华图教育
小微企业免税如何做会计分录是会计工作中的常见问题,小微企业满足一定条件下可享有减免税政策优惠。本文就针对小微企业免税如何做会计分录做一个相关介绍,来一起了解下吧!
小微企业免税会计分录
(一)小规模增值税企业正常缴纳(大于3万或9万的)
案例分析1:B商业企业为小规模纳税人本季度不含税销售100000.00元,增值税税额为3000.00。请问相关会计分录怎么做?
借:应收账款或银行存款 103000.00
贷:主营业务收入 100000.00
应交税费应——交增值税3000.00
交税时,会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税3000.00
贷:银行存款3000.00
(二)小于3万或9万的会计分录
案例分析2:如果B商业企业小规模纳税人本季度不含税销售额是80000.00元,税额是2400.00元。请问如何做会计处理?
会计处理具体如下:
借:应收账款或银行存款 82400.00
贷:主营业务收入 80000.00
应交税费——应交增值税 2400.00
按季申报的情况下,本季度销售金额已经小于9万。所以按照相关规定在达到《通知》规定的免征增值税条件时,应当将有关应交增值税转入当期营业外收入。具体会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税 2400.00
贷:营业外收入——小规模减免税款 2400.00
我们来看到案例2的会计处理,表面上看来确定了应收、主营收入及转入的营业外收入应该没问题。
下面我们重点来讨论:
有的同行认为如果国家没有免2400元增值税那应该还有一部份附加税?那这个附加税费也需要同时转到营业外收入才对。接下来通过会计分录处理来具体分析,如果附加税率合计是11%,那么本月还需要先计提264元附加税,然后再转营业外收入。会计分录如下所示:
计提时
借:营业税金及附加 264.00
贷:应交税费——各项附加税计 264.00
转营业外收入时:
借:应交税费——各项附加税计 264.00
贷:营业外收入——小规模附加减免 264.00
小微企业如何认定?
小微企业应当满足以下三个条件:
1.应纳税所得额
小微企业认定标准条件1:企业纳税所得额应当在300万以下。
2.从业人员
小微企业认定标准条件2:企业从业人数应当在300人以下。
3.资产总额
小微企业认定标准条件3:企业现在资产总额为5000万以下。
总结:小微企业指的是从事国家非限制和禁止行业,且同时符合以上应纳税所得额、从业人员及资产总额相关条件的企业。小微企业满足以上三个条件,方可享受各种税收优惠。
小微企业税收减免政策
小微企业税收减免政策如下图所示:
小微企业免税销售额如何做会计分录?
借:主营业务收入
贷:应交税金——应交增值税
借:应交税金——应交增值税
贷:补贴收入
以上是关于小微企业免税如何做会计分录的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>
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