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    收到退税款如何做会计分录

    2022-01-25 05:38 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    收到退税款如何做会计分录

      收到退税款如何做会计分录?

      做完企业所得税汇算清缴申报,由于预缴的企业所得税多了,多退少补,企业收到退税款怎么做会计分录?反之,需要补缴税款又是怎么做会计分录呢?企业实行不同的会计准则,会计分录所用的科目又会有哪些不同呢?具体的介绍资料如下.

      一、企业补缴税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)

      1、计提税款时:

      借:以前年度损益调整

      贷:应交税费-应交企业所得税

      同时调整未分配利润:

      借:利润分配-未分配利润

      贷:以前年度损益调整

      2、补缴税款时:

      借:应交税费-应交所得税

      贷;银行存款

      企业补缴税款怎么做会计分录?(实行小企业会计准则)

      借:利润分配-未分配利润

      贷:应交税费-应交所得税

      借:应交税费-应交所得税

      贷:银行存款

      *实行小企业会计准则的企业,退税则做与补税相反分录即可

      二、企业收到退税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)

      1、如果在本年度退回的情况:

      收到退税款时:

      借:银行存款

      贷:所得税费用

      结转所得税:

      借:所得税费用

      贷:本年利润

      2、如果退的是以前年度的情况:

      收到退税款时:

      借:银行存款

      贷:应交税费--应交所得税

      调整以前年度损益:

      借:应交税费--应交所得税

      贷:以前年度损益调整

      结转以前年度损益:

      借:以前年度损益调整

      贷:利润分配--未分配利润

      3、政策退税的处理:

      按"政府补助"处理即可

      借:银行存款

      贷:营业外收入--所得税退税

          知识拓展:

      实行《企业会计准则》的企业才有“以前年度损益调整”科目;

      实行《小企业会计准则》的企业对以前事项的调整适用未来适用法,即无需追溯调整,直接计入当期费用即可,所以《小企业会计准则》是没有“以前年度损益调整”科目的。


      以上就是关于企业退税、补税的会计分录知识点,希望能够帮助到大家,想了解更多会计小知识,请多多关注小编!


      以上是关于收到退税款如何做会计分录的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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