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    销项税额能转出吗

    2022-01-25 00:05 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    销项税额能转出吗

      销项税额和进项税额的会计处理我们经常会混淆,比如销项税额能转出吗?今天小编整理了关于销项税额的实务处理,让希望能帮到你。

      销项税额能转出吗?

      销项税额没有转出的说法,只有不能抵扣的进项要转出。

      进项税额转出是企业购进的货物发生非经营性损失,以及将购进货物改变用途,其抵扣的进项税额通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。

      在企业实际计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。

      销项税额的计算公式

      销项税额=销售额×适用税率

      销售额是指扣除销项税额之后的全部价款和价外费用。需要注意的是:增值税专用发票上注明的价款为不含税价,普通发票上注明的价款为含税价,价外费用一般为含税价,含税价需要进行价税分离。

      销项税额抵减的会计分录

      增值税账务处理

      发生销售时

      借:银行存款

      贷:主营业务收入

      贷:应纳增值税-销项税额

      购进原材料时

      借:原材料

      借:应纳增值税-进项税额

      贷:银行存款(或应付账款)

      如果当月有进项税额转出

      借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

      贷:应纳增值税-进项税额转出

      月末结转

      月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:

      借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

      贷:应交税金--未交增值税

      次月交纳时:

      借:应交税金--未交增值税

      贷:银行存款

      月末,增值税经计算为多交的,则:

      借:应交税金--未交增值税

      贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

      收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

      借:银行存款

      贷:应交税金--未交增值税

      月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

      以上是关于销项税额能转出吗的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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