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    公司计提本月个人所得税会计分录怎么处理

    2022-01-24 20:29 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    公司计提本月个人所得税会计分录怎么处理

      众所周知,员工工资达到个税起征点的,由用人单位代扣代缴个税。那么公司计提本月个人所得税会计分录怎么处理?你都了解吗?来跟随小编一同了解下吧。

      计提本月个税会计分录

      1、计提工资时,会计分录如下:

      借:管理费用-工资(根据部门不同来划分科目)

      贷:应付职工薪酬-工资

      2、发放工资时:

      借:应付职工薪酬-工资

      贷:银行存款

      应交税费-个人所得税

      其他应收款-个人社保

      3、支付个税时:

      借:应交税费-个人所得税

      贷:银行存款

      个人所得税少计提了怎么做会计分录?

      1、可以做补提,计入应付工资:

      借:应付职工薪酬-职工工资

      贷:应交税费-应交个人所得税

      2、交纳时:

      借:应交税费—应交个人所得税

      贷:银行存款

      3、次月补提工资即可。

      如果不想麻烦,补交的税金:

      借:营业外支出

      贷:银行存款

      企业代扣代缴个人所得税会计分录

      个人所得税逾期未申报怎么处理?

      1、可以通过扣缴客户端申报进行补申报

      如果是用【自然人电子税务局扣缴客户端】进行申报个税的,逾期未申报时,需要做补申报。在系统首页切换“税款所属月份”至需要补申报的月份,按照正常申报的流程具体操作。

      逾期补申报的操作,可以向当地税务机关咨询。

      2、可以通过自然人电子税务局WEB端(网页版)做补申报

      如果个税是逾期未申报的,则可以进行相应的补申报。

      企业投资人或个体工商户业主可继续通过“自然人电子税务局WEB端(网页版)”进行申报,按照正常申报的流程操作即可。

      个人所得税自主申报流程

      自主申报个人所得税的做法:

      1、下载个人所得税APP;

      2、填写个人信息,进行实名认证;

      3、填写基本信息,按照复核自身要求进行申报即可。

      以上是关于公司计提本月个人所得税会计分录怎么处理的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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