小规模纳税人代开专票应该怎么缴税
2022-01-24 16:05 广东人事考试网 来源:广东华图教育
小规模纳税人在代开专票时应该怎么缴税呢?相关的会计分录应该怎么做呢?如果对这部分内容不太了解,那就和小编一起来学习一下吧!
小规模纳税人代开专票应该怎么缴税?
根据规定,小规模纳税人可以由税局代开增值税专用发票,只是对于小规模纳税人而言,税局代开的是3%增值税税率的专用发票,因此,客户可以抵扣的也就是3%的进项税额,而实际情况中,很多客户都不喜欢这种3%的专票,可以抵扣的金额太少,代开专票不是一个长久之计,如果企业经常要开具增值税专用发票,小规模纳税人最好转为一般纳税人,由企业自己填开增值税专用发票,这样做比较方便,因为企业能及时提供发票给客户,也就能及时收款,而且客户可以抵扣的是17%的进项,正是客户需要的,更容易促进成交。
小规模纳税人代开专票应该怎么缴税?
代开发票时,按照开具发票金额换算成不含税销售额
应税销售额=发票金额÷(1+3%)
应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税
税款上交时
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款/库存现金
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