公司员工因公务出差，产生的车、船票费、住宿费、伙食补助费等支出，按规定可以给予报销。对于这些差旅费用支出，会计人员该如何做账？

　　差旅费会计分录

　　1、如果没有向公司借钱

　　借：管理费用——差旅费

　　       贷：库存现金

　　2、借出时

　　借：其他应收款

　　       贷：库存现金

　　3、报销时

　　全部花完：

　　借：管理费用——差旅费

　　       贷：其他应收款

　　有剩余现金：

　　借：库存现金

　　       管理费用——差旅费

　　       贷：其他应收款

　　4、补款时

　　借：管理费用——差旅费

　　       贷：库存现金

　　       其他应收款

　　差旅费核算内容有哪些？

　　1、用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

　　2、一般情况下，如果单位有出差伙食费的补助，则不再报销外地餐费，或者报销餐费时，就不再发放出差伙食费的补助。

　　3、外地餐券是否可以计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。 出差补助有相关文件规定的，各地补助标准不一样。

　　差旅费使用注意事项是什么？

　　1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，即差旅费超预算不得开支。

　　2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。若未经事先批准，一律不得报销。

　　3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。

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（编辑：广东华图）