企业生产经营过程中，应按时完成纳税申报义务。缴纳所得税费用时，出现上年度企业所得税退回的情况，如何做账？

　　上年度企业所得税退回的会计分录

　　1、收到退回的上年度预缴所得税款：

　　借：银行存款

　　       贷：应交税费——应交所得税

　　2、结转：

　　借：应交税费——应交所得税

　　       贷：以前年度损益调整

　　同时：

　　借：以前年度损益调整

　　       贷：利润分配——未分配利润

　　调整以前年度损益是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

　　调整以前年度损益核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过调整以前年度损益核算。

　　计提缴纳企业所得税的会计分录

　　1、计提时：

　　借：所得税费用

　      　贷：应交税费——应交所得税

　　2、上缴时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　       贷：银行存款

　　3、结转时：

　　借：本年利润

　　       贷：所得税费用

　　以上是关于上年度企业所得税退回的账务处理的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

---

　　特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性，仅供参考，相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy，政策问题实时答，考试信息不漏看。

　　华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网，仅供学习交流使用，不构成商业目的。版权归原作者所有，如涉及作品内容、版权和其它问题，请与我们取得联系，我们将在第一时间处理，维护您的合法权益。

关键词阅读：

（编辑：广东华图）