员工报销差旅费时，可计入管理费用科目核算，报销时还需补付现金，应如何做会计分录？

　　报销差旅费补付现金分录

　　职工小王报销差旅费6500元，补付现金500元，相应会计分录怎么做?

　　借：管理费用 6500

　　       贷：其他应收款 6000

　　              库存现金 500

　　差旅费是什么？

　　差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

　　差旅费包括：

　　交通费：出差途中的车票、船票、机票等;

　　车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等;

　　住宿费;

　　补助、补贴：误差补助、交通补贴等;

　　市内交通费：目的地的公交、出租等费用;

　　杂费：行李托运、订票费等

　　报销原则：

　　差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

　　员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

　　员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算;

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（编辑：广东华图）