企业发生的其他货币资金业务，主要包括银行汇票存款、银行本票存款等，对于其他货币资金，应如何做会计分录？

　　其他货币资金分录处理

　　1.收到款项：

　　借：其他货币资金(交存银行的金额、向证券公司实际划出的金额等)

　　        贷：银行存款

　　2.支付款项：

　　借：原材料/管理费用等科目(用于购买原材料、办公用品等情况)

　　        贷：其他货币资金

　　3.收到退回款项：

　　借：银行存款(实际退回的金额)

　　       贷：其他货币资金

　　银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

　　其他货币资金属于什么科目？

　　“其他货币资金”属于资产类科目。为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目，借方登记其他货币资金的增加，贷方登记其他货币资金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。

　　其他货币资金是资产负债科目，是指企业除现金和银行存款以外的货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。

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（编辑：广东华图）